據(jù)快幫云（m.tcfl0s0.cn）了解到，目前我國已有住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而今年6月1日起建筑業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具增值稅專用發(fā)票。鑒于此財稅君為大家梳理了小規(guī)模納稅人開具專票時常遇到的問題，需要什么信息?如何申報?有哪些風險要防范?滿滿的純干貨，小伙伴們看過來!

小規(guī)模納稅人開專票需要哪些信息?

1、購貨方和銷貨方的名稱;

2、稅務登記號、地址、電話;

3、開戶銀行及賬號;

4、貨物或應稅勞務的名稱、規(guī)格型號、計量單位;

5、貨物數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

小規(guī)模納稅人代開專票如何申報?

1、一證通登錄國稅局網(wǎng)站;

2、打印增值稅專用發(fā)票申請單(一式三份);

3、填寫申請單并提供相關證件;

4、經(jīng)辦人身份證原件;

5、公司營業(yè)執(zhí)照副本、發(fā)票章;

6、掃描申請單二維碼讀取數(shù)據(jù);

7、核對發(fā)票交稅并打印。

小規(guī)模納稅人自行開具發(fā)票有哪些注意事項?

1、領購發(fā)票后，三個月內(nèi)需要到稅務機關進行核銷，發(fā)票未開完也需上門核銷;

2、如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備;

3、所有發(fā)票都要當日開具。

什么情況下小規(guī)模納稅人可以免稅?

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元(季9萬元)，開具與其經(jīng)營業(yè)務范圍相應的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務機關申請代開(或自開)增值稅專用發(fā)票，仍應按規(guī)定預繳增值稅稅款。

小規(guī)模納稅人需要防范的風險

1、小規(guī)模納稅人在財務制度方面還有待加強;

2、小規(guī)模納稅人對專票的認識不足;

3、警惕不法分子獲取虛開專票的企圖;

4、對虛開專票的，稅務機關可處50萬元以下的罰款

5、涉嫌構成虛開專票罪的，最高可處無期徒刑。

小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票范圍

1、自開專票的受票范圍不局限與住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)納稅人。只要是住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人，提供增值稅應稅服務，交易方需要開具專用發(fā)票的，都可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

2、住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)兩類小規(guī)模納稅人需要增值稅專用發(fā)票只能通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，不能再找主管稅務機關代開。

3、住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，增值稅專票不屬于自開范圍，仍須向主管稅務機關申請代開。但出租取得的不動產(chǎn)，仍屬于自開范圍，可以自開專用發(fā)票。

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